Thực hiện theo chỉ đạo và các quy định của Quốc hội và Chính phủ, từ ngày 01/7/2025, nhiều văn bản quy phạm pháp luật quan trọng, trong đó có Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi số 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực thi hành. Dưới đây là một số lưu ý về những chính sách mới trong lĩnh vực Thuế áp dụng từ 01/7/2025, cụ thể như sau:
- Về điểm mới: Nội dung chủ yếu của Luật sửa đổi mới có hiệu lực nhằm tới các vấn đề về bổ sung quy định về người nộp thuế, điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT; sửa đổi, bổ sung quy định giá tính thuế; điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ; sửa đổi, bổ sung điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào; bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế…
Ảnh minh họa (nguồn: Internet)
- Về một số lưu ý trong Luật mới:
Một là, bổ sung quy định về nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số.
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, quy định về thuế GTGT mới được áp dụng đối với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam cung cấp dịch vụ, hàng hóa qua thương mại điện tử hoặc nền tảng số tại Việt Nam. Các tổ chức quản lý nền tảng, sàn giao dịch có chức năng thanh toán sẽ thay mặt khấu trừ và kê khai thuế cho tổ chức/cá nhân Việt Nam.
Hai là, bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%.
Căn cứ Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024 có hiệu lực thi hành vào ngày 01/7/2025, nhiều đối tượng mới được đưa vào diện áp dụng thuế suất 0%, như: vận tải quốc tế; thi công công trình ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan; cung ứng hàng hóa tại khu cách ly; và dịch vụ hàng hải, hàng không phục vụ vận chuyển quốc tế.
Ba là, mở rộng căn cứ khấu trừ Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu.
Theo điểm c, khoản 2, Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024 số 48/2024/QH15, bên cạnh hóa đơn và chứng từ thanh toán, doanh nghiệp được phép bổ sung các tài liệu như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) vào hồ sơ phục vụ việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu.
Bốn là, sửa đổi quy định về giá tính thuế theo Luật mới.
Đối chiếu với Điều 7 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, quy định về giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu được sửa đổi để thống nhất với thuế xuất nhập khẩu. Ngoài ra, Luật mới cũng bổ sung nguyên tắc xác định giá đất được trừ khi tính thuế trong kinh doanh bất động sản, đồng thời quy định cụ thể cách xác định giá tính thuế cho các lĩnh vực đặc thù như điện lực, vận tải, du lịch, cầm đồ, và sách bán theo giá bìa, theo hướng dẫn của Chính phủ.
Năm là, bổ sung quy định về thời điểm xác định thuế GTGT.
Theo Điều 8 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, đối với hàng hóa, thời điểm tính thuế được xác định là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua, hoặc khi lập hóa đơn, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Tương tự, đối với dịch vụ, thời điểm xác định thuế là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc khi lập hóa đơn, cũng không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Sáu là, bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT.
Với quy định tại Điều 15 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp sản xuất, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% khi số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng sau 12 tháng hoặc 4 quý.
Đồng thời, làm rõ hàng hóa nhập khẩu rồi xuất khẩu sang nước khác không được hoàn thuế.
Quy định về hoàn thuế với dự án đầu tư, hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu được chi tiết hơn; dự án thuộc ngành nghề kinh doanh có điều kiện sẽ không được hoàn thuế nếu chưa đáp ứng hoặc không duy trì đủ điều kiện.
Bên cạnh đó, Luật mới cũng bổ sung điều kiện và trách nhiệm của doanh nghiệp, cơ quan thuế để đảm bảo minh bạch trong hoàn thuế.
Bảy là, hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai, sót rõ ràng hơn.
Căn cứ điểm đ, khoản 1, Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, người nộp thuế, tùy theo mức độ và tính chất của sai sót, có thể lựa chọn cách khai bổ sung: nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn thì phải khai bổ sung tại kỳ phát sinh; trường hợp sai sót chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau thì được phép khai tại kỳ phát hiện.
Nếu còn bất kỳ vướng mắc pháp lý nào liên quan, hãy liên hệ với Luật sư và Chuyên viên pháp lý của chúng tôi để được tư vấn, gỡ vướng kịp thời và cung cấp các dịch vụ pháp lý hiệu quả.
Liên hệ ngay để được Luật sư, Chuyên viên pháp lý hỗ trợ kịp thời:
- CÔNG TY LUẬT TNHH SAO VIỆT -
"Sự bảo hộ hoàn hảo trong mọi quan hệ pháp luật"
Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900 6243
Địa chỉ tư vấn trực tiếp: Số 525B Lạc Long Quân, P. Xuân La, Q. Tây Hồ, Hà Nội
Gửi thư tư vấn hoặc yêu cầu dịch vụ qua Email: congtyluatsaoviet@gmail.com
