Mở rộng cơ hội ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Những điểm mới từ ngày 15/12/2025
Từ ngày 15/12/2025, các quy định mới về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp chính thức có hiệu lực, hứa hẹn thổi một luồng sinh khí mới cho môi trường đầu tư tại Việt Nam. Việc xác định đúng đối tượng thụ hưởng và điều kiện áp dụng không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn dảm bảo tuân thủ pháp luật trong bối cảnh nền kinh tế đang chuyển dịch mạnh mẽ.
Ảnh minh họa. Nguồn: Internet
1. Bối cảnh và ý nghĩa của chính sách mới
Trong nỗ lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững và thu hút đầu tư vào các lĩnh vực then chốt, Chính phủ đã ban hành các quy định bổ sung và hướng dẫn chi tiết về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Những thay đổi này nhằm khắc phục các bất cập cũ, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp tập trung nguồn lực vào các ngành công nghệ cao, bảo vệ môi trường và các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
2. Đối tượng được áp dụng ưu đãi thuế TNDN từ 15/12/2025
Theo quy định mới nhất, đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN được phân loại dựa trên ba tiêu chí: lĩnh vực đầu tư, địa bàn đầu tư và quy mô dự án. Cụ thể:
- Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn ưu đãi: Bao gồm các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, hoặc khu công nghệ cao được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên: Các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước; sản xuất sản phẩm phần mềm.
- Doanh nghiệp xã hội và lĩnh vực xã hội hóa: Các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường tiếp tục được chú trọng với mức thuế suất ưu đãi hấp dẫn.
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao: Đây là nhóm đối tượng được hưởng mức ưu đãi cao nhất vê cả thuế suất và thời gian miễn, giảm thuế.
3. Điều kiện để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi
Để được áp dụng ưu đãi thuế từ ngày 15/12/2025, doanh nghiệp cần lưu ý những điểm tiên quyết sau:
- Hạch toán độc lập: Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế TNDN theo kê khai.
- Đáp ứng đầy đủ tiêu chí dự án đầu tư: Các dự án đầu tư mới hoặc mở rộng đầu tư phải đáp ứng đầy đủ các tiêu chí về tổng vốn đầu tư, số lượng lao động hoặc danh thu theo quy định chi tiết của từng loại hình ưu đãi.
- Tuân thủ thủ tục hành chính: Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
4. Những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Một điểm mới đáng chú ý là sự khắt khe hơn trong việc hậu kiểm của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:
- Phân bổ thu nhập: Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, cần phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
- Chuyển đổi ưu đãi: Các doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi theo quy định cũ cần rà soát để chuyển đổi hoặc áp dụng tiếp nối theo quy định mới sao cho có lợi nhất nhưng vẫn đảm bảo tính pháp lý
Lời kết:
Chính sách ưu đãi thuế TNDN áp dụng từ ngày 15/12/2025 là một bước đi mang tính chiến lược nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp. Tuy nhiên, để biến những ưu đãi này thành lợi thế cạnh tranh thực tế, các nhà quản trị doanh nghiệp cần nắm vững những quy định chi tiết, chủ động rà soát hồ sơ pháp lý và đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ minh bạch thông tin. Đây không chỉ là quyền lợi mà còn là thước đo tính chuyên nghiệp và sự bền vững chủ doanh nghiệp trong giai đoạn mới.
Liên hệ ngay để được Luật sư, Chuyên viên pháp lý hỗ trợ kịp thời:
- CÔNG TY LUẬT TNHH SAO VIỆT -
"Sự bảo hộ hoàn hảo trong mọi quan hệ pháp luật"
Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900 6243
Địa chỉ tư vấn trực tiếp: Số 525B Lạc Long Quân, P. Xuân La, Q. Tây Hồ, Hà Nội
Gửi thư tư vấn hoặc yêu cầu dịch vụ qua Email: congtyluatsaoviet@gmail.com
