Tiền lãi phát sinh từ giao dịch cho vay có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Hỏi: Tôi đi xuất khẩu lao động về nên cũng có một khoản tiền làm vốn, trước mắt tôi dự tính sẽ chia khoản tiền này ra làm 2 phần, một phần để gửi tiết kiệm ngân hàng lấy lãi hàng tháng, một phần cho hộ gia đình anh A là hàng xóm bên cạnh nhà tôi vay để làm ăn kinh doanh, lãi suất 20%/năm. Tính sơ sơ thì thu nhập của tôi gồm cả tiền lãi hàng tháng khoảng 30 triệu đồng. Nhờ Luật sư tư vấn giúp tôi khoản tiền lãi tôi nhận được hàng tháng đó có bị tính thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi cau hỏi đến Luật Sao Việt. Đối với thắc mắc của bạn, chúng tôi tư vấn như sau:

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân được hướng dẫn bởi Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP và Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, kết luận: thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập chịu thuế.

Thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm:

a) Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hướng dẫn tại tiết g.1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này. 

b) Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.

…..

e) Các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, bằng danh tiếng, bằng quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.

g) Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

=> Đối chiếu với trường hợp của bạn, bạn vừa gửi tiết kiệm tại ngân hàng vừa cho hộ gia đình anh A vay để làm ăn kinh doanh nên hàng tháng bạn nhận được 2 khoản tiền lãi như sau:

+ Đối với lãi cho hộ gia đình anh A vay để làm ăn kinh doanh: đây là khoản tiền chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này đã được giải thích cụ thể tại điểm a khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013 nêu trên, theo đó khi cá nhân cho tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân/ nhóm cá nhân kinh doanh vay tiền (có hợp đồng, thỏa thuận) thì khoản tiền lãi nhận được là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh đó, khoản tiền này cũng không thuộc nhóm được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. Bạn đọc tham khảo thêm tại https://saovietlaw.com/linh-vuc-phap-ly-khac-1/cac-khoan-mien-giam-thue-thu-nhap-ca-nhan/. Do đó bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi có lãi phát sinh từ việc cho hộ kinh doanh của anh A vay.

+ Đối với lãi tiền gửi ngân hàng: khoản tiền này không chịu thuế thu nhập cá nhân.

Mặc dù bản chất của việc gửi tiền ngân hàng cũng chính là giao dịch cho vay trong dân sự , tuy nhiên khoản tiền này lại không phải là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập cá nhân nhận được từ lãi gửi Đồng Việt Nam, vàng, ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng dưới các hình thức gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, gửi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Trên đây là tư vấn của Luật Sao Việt đối với câu hỏi của bạn. Nếu trong quá trình thực hiện các thủ tục nếu gặp phải các vấn đề cần được giải đáp, bạn vui lòng liên hệ: