Từ 01/07/2026, cá nhân cư trú có thu nhập từ trúng thưởng phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 10% đối với phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng. Vậy tiền trúng xổ số, giải thưởng khuyến mại bằng hiện vật hoặc trúng thưởng từ các hình thức đặt cược được tính thuế thế nào?
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16, và quy định chi tiết tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
1. Thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng thưởng là 10%
Theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 58 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế × thuế suất 10%.
Trong đó, thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
Như vậy, nếu cá nhân nhận giải thưởng có giá trị không quá 20 triệu đồng thì không phát sinh thu nhập tính thuế từ khoản trúng thưởng này.
Trường hợp giải thưởng có giá trị trên 20 triệu đồng, chỉ phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng mới được tính thuế với thuế suất 10%.
Ví dụ: Cá nhân trúng thưởng 100 triệu đồng thì thu nhập tính thuế là 80 triệu đồng. Số thuế TNCN phải nộp là:
80 triệu đồng × 10% = 8 triệu đồng.
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người trúng thưởng.
Do đó, khi xác định nghĩa vụ thuế đối với khoản trúng thưởng, cần căn cứ vào thời điểm tổ chức hoặc cá nhân thực hiện việc trả thưởng cho người trúng thưởng.
3. Một giải thưởng có nhiều người trúng giải tính thuế thế nào?
Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải, thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng.
Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh việc giải thưởng thuộc về nhiều người. Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng được tính cho một cá nhân.
Trường hợp một cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi, thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị các giải thưởng.
- Trúng xổ số tính thuế trên một vé trong một đợt quay thưởng
Đối với trúng thưởng xổ số, thu nhập tính thuế là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 20 triệu đồng trên 01 vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng.
Ví dụ: Một vé xổ số trúng thưởng 50 triệu đồng thì phần thu nhập tính thuế là 30 triệu đồng. Với thuế suất 10%, số thuế TNCN phải nộp là:
30 triệu đồng × 10% = 3 triệu đồng.
Như vậy, khi xác định thu nhập tính thuế đối với trúng thưởng xổ số, mức 20 triệu đồng được xác định theo từng vé xổ số trong một đợt quay thưởng.
- Trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật tính thuế thế nào?
Trường hợp cá nhân trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật, thu nhập tính thuế là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 20 triệu đồng.
Giá trị của hiện vật được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng để xác định thu nhập tính thuế.
Ví dụ: Cá nhân trúng một sản phẩm có giá trị thị trường 80 triệu đồng. Thu nhập tính thuế là 60 triệu đồng và số thuế TNCN phải nộp là:
60 triệu đồng × 10% = 6 triệu đồng.
- Trúng thưởng từ các hình thức đặt cược
Đối với thu nhập từ các hình thức đặt cược, thu nhập tính thuế là toàn bộ giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người tham gia nhận được.
Phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng được áp dụng thuế suất 10% để xác định số thuế TNCN phải nộp.
4. Một số ví dụ về cách tính thuế TNCN từ trúng thưởng
|
Giá trị giải thưởng |
Thu nhập tính thuế |
Thuế TNCN phải nộp |
|---|---|---|
|
20 triệu đồng |
0 đồng |
0 đồng |
|
30 triệu đồng |
10 triệu đồng |
1 triệu đồng |
|
50 triệu đồng |
30 triệu đồng |
3 triệu đồng |
|
100 triệu đồng |
80 triệu đồng |
8 triệu đồng |
Qua các ví dụ trên có thể thấy, thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng. Do đó, không phải toàn bộ giá trị giải thưởng trên 20 triệu đồng đều bị áp dụng thuế suất 10%.
5. Người trúng thưởng cần lưu ý gì?
Khi phát sinh thu nhập từ trúng thưởng, cá nhân cần xác định giá trị giải thưởng, thời điểm được trả thưởng và hình thức trúng thưởng để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
Đáng chú ý, 20 triệu đồng là ngưỡng để xác định phần thu nhập tính thuế, không phải toàn bộ giải thưởng trên 20 triệu đồng đều bị tính thuế 10%. Thuế suất 10% chỉ áp dụng đối với phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng.
Đối với giải thưởng bằng hiện vật, cần xác định giá trị theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng. Trường hợp một giải thưởng có nhiều người cùng nhận, cần có căn cứ pháp lý chứng minh để được phân chia thu nhập trúng thưởng cho từng người.
Việc xác định đúng giá trị giải thưởng, hình thức trúng thưởng và thời điểm trả thưởng là cơ sở để xác định chính xác thu nhập tính thuế và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
6. Cần tư vấn về thuế TNCN?
Trường hợp còn vướng mắc trong việc xác định thu nhập tính thuế, thời điểm tính thuế hoặc cách tính thuế đối với từng loại giải thưởng, cá nhân có thể liên hệ Thuế Địa Nam để được tư vấn, hỗ trợ xác định thu nhập tính thuế và nghĩa vụ thuế theo từng trường hợp cụ thể.
Thuế Địa Nam cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, kế toán và hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ ngay để được Luật sư, Chuyên viên pháp lý hỗ trợ kịp thời:
- CÔNG TY LUẬT TNHH SAO VIỆT -
"Sự bảo hộ hoàn hảo trong mọi quan hệ pháp luật"
Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900 6243
Địa chỉ tư vấn trực tiếp: Số 525 đường Lạc Long Quân, P. Tây Hồ, TP. Hà Nội
Gửi thư tư vấn hoặc yêu cầu dịch vụ qua Email: congtyluatsaoviet@gmail.com
