Trường hợp nào hộ gia đình, cá nhân không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế?

Tôi bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử nhưng không đăng ký kinh doanh, mặt hàng tôi bán chủ yếu là đồ gia dụng như chổi lau nhà, khăn lau bếp, nước xịt kín, nước rửa chén, bông tắm…Doanh thu hàng năm của tôi cũng tương đối cao. Vừa rồi tôi nhận được công văn của bên cơ quan thuế yêu cầu tôi lên làm việc và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, nhưng tôi nghĩ rằng mình không đăng ký kinh doanh thì đâu phải nộp thuế. Vậy có đúng không thưa Luật sư?

Trả lời:

Chào bạn. Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Luật Sao Việt. Đối với thắc mắc của bạn, chúng tôi tư vấn như sau:

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Điều đó có nghĩa là chỉ cần hộ kinh doanh, cá nhân đáp ứng 2 yếu tố sau đây sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN:

+ Yếu tố 1: có tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh. Lưu ý việc tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh có thể đăng ký kinh doanh hoặc không đăng ký kinh doanh

+ Yếu tố 2: có doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch

Lưu ý: Trường hợp kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, nhóm hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng nêu trên được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Kết luận: Chỉ cần trong năm dương lịch, hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên từ hoạt động sản xuất kinh doanh đều sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế bất kể là có đăng ký kinh doanh hoặc không.

Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh gồm:

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:

a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

b) Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp;

c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức;

d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN;

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam;

3. Cá nhân cho thuê tài sản;

4. Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;

5. Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;

6. Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân;

7. Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp trả thu nhập cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp;

Theo đó, Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

=>> Đối chiếu với trường hợp của bạn, bạn bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử - tuy không thuộc trường hợp bắt buộc đăng ký kinh doanh nhưng nếu mức doanh thu trong năm dương lịch của bạn đạt trên 100 triệu đồng thì bạn vẫn phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Trên đây là tư vấn của Luật Sao Việt đối với câu hỏi của bạn. Nếu trong quá trình thực hiện các thủ tục nếu gặp phải các vấn đề cần được giải đáp, bạn vui lòng liên hệ: