Không phát sinh tiền thuế phải nộp nên không khai báo thuế thì có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Em muốn hỏi một việc như sau: Em có kinh doanh online trên mạng, doanh thu mỗi tháng cũng chỉ thêm vài triệu đồng, không đủ 100 triệu/năm nên em không khai thuế và cũng không đóng thuế gì từ trước đến nay. Vừa rồi em đi xin MST để mở shop trên shopee thì mới được cán bộ thuế thông báo phải nộp hơn chục triệu tiền phạt vì không khai báo thuế. Vậy luật sư cho em hỏi nếu không phát sinh tiền thuế phải nộp nên không khai báo thuế và bị xử phạt thì có đúng không?

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Luật Sao Việt. Đối với câu hỏi của bạn, chúng tôi tư vấn cho bạn như sau:

Các khoản thuế - phí phải nộp khi kinh doanh

Nếu không thành lập doanh nghiệp, không thành lập hộ kinh doanh mà chỉ là cá nhân kinh doanh, bạn vẫn cần đóng 3 loại thuế, phí bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT và lệ phí môn bài.

Trong đó:

- Thuế thu nhập cá nhân: 

Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì các khoản thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân là các khoản thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật. Doanh thu ở đây là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động kinh doanh của bạn. Nếu bạn không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. 

Thuế suất đối với trường hợp của bạn là 0,5%.

- Thuế giá trị gia tăng:

- Lệ phí môn bài:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng quy định về nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016, Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020, Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 và Thông tư 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020 hướng dẫn về lệ phí môn bài. Trong đó, các trường hợp kinh doanh sau đây được miễn lệ phí môn bài:

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định;

+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động.

Mức thu lệ phí môn bài đối với các trường hợp không được miễn, được xác định theo doanh thu như sau:

Đối với lệ phí môn bài, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài mà cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu từ các nguồn, các địa điểm kinh doanh làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp của năm và thông báo cho người nộp thuế.

Không phát sinh tiền thuế phải nộp nên không khai báo thuế thì có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Không nộp hồ sơ khai thuế, bạn sẽ bị xử phạt ngay cả khi  không làm phát sinh số thuế phải nộp. Đây là quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

“1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

…”

Như vậy, theo quy định, đối với trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp thì người nộp thuế vẫn sẽ bị xử phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

Tuy nhiên, theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì mức phạt nêu trên là mức phạt áp dụng đối với tổ chức. Bạn là cá nhân vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức, tức là từ 4 đến 7,5 triệu đồng.